西班牙VAT,即西班牙增值税。
西班牙的增值税包含在税收通则(the General Tax Code)里。由Agencia de Administración Tributaria (西班牙税务局或AEAT)进行监管
一、哪些企业(卖家)需要注册西班牙VAT:
1.欧盟成员国卖家,只要在西班牙年销售超过 3.5W 欧;
2. 非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从西班牙发出的(比如使用西班牙海外仓的非西班牙卖家)。
只要你符合以上任意一个条件,就需要注册 VAT 并按规定申报和缴纳销售税。对于我们的电商卖家来说, 这种判断已经不陌生了, 海外仓/FBA都是直接的决定因素。
二、如何计算西班牙VAT?
西班牙VAT计算案例
举个例子:
比如客户卖的某款手机壳成本100元,亚马逊卖200元,进货100件发到西班牙,头程运费总共800元。
货物总成本(申报货值)为10000元,这个季度内,您卖出了此款产品90件。
当季您标准申报(西班牙税率:21%)需要缴纳VAT多少?
计算公式如下:
关税 = 申报货值 * 产品税率 = 10000 * 7%(按照7%的手机壳算) = 700 元
进口VAT = (申报货值 + 头程运费 + 关税)*税率 =(10000 + 800 + 700)* 21% = 2415元
销售VAT = {最终销售额 / (1+税率)}*税率= { (90件 * 200元 )/ (1+21% )}*21%= 3124元
※由于进口VAT可以退回,当季你真正需要缴纳的VAT为:
实际缴税=销售VAT – 进口VAT